收入确认不合规

收入确认时点与五步法准则要求脱节，履约义务拆分不准，存在跨期调节和虚增收入风险。

成本核算粗放失真

料、工、费等难以按订单或工序精准归集，多层级成本结构不透明，导致产品成本核算失真。

研发费用归集混乱

研发活动与生产活动边界模糊，工时、物料、折旧等费用混同处理，研发加计扣除证据链缺失。

业财数据严重脱节

ERP、MES、OA等系统各自为政，数据标准不一，财务核算依赖事后手工录入，业务与财务数据对不上。

合并报表编制耗时

多法人、多层级集团内部交易抵消依赖Excel手工处理，合并附注逐条拼凑，数据一致性难以保证。

信息系统审计留痕不足

关键业务操作无审计日志、权限管控粗放，难以满足IPO审核对系统一般控制和应用控制的严格要求。

资金与关联交易内控薄弱

银行流水体外循环、关联交易定价不透明、资金拆借审批缺失，成为监管问询重点关注领域。

内控制度流于形式

内控手册与实际业务流程脱钩，缺乏系统化的控制点和预警机制，无法形成有效的合规保障。